Пошук по сайту


Аудиторський висновок

Аудиторський висновок




АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

незалежної аудиторської фірми

"АУДИТ - СЕРВІС IНК"
Засновникам ПТ «Просто Ломбард Владико С.В. і компанія»
м. Івано-Франківськ 30 березня 2012 р.

Висновок щодо фінансових звітів
Ми провели аудиторську перевірку фінансових звітів повного товариства «Просто Ломбард Владико С.В. і компанія» (далі – Товариство), що включають Баланс станом на 31 грудня 2011 року, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал за рік, що минув на зазначену дату, Примітки до річної фінансової звітності, Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами», опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки.

Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до Національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та їх розкриття у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту, зокрема 700 ”Аудиторський висновок про фінансову звітність”, 701 ”Модифікація висновку незалежного аудитора”, 3000 „Завдання з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації”. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Цей висновок підготовлено на підставі інформації, отриманої під час аудиторської перевірки вищевказаної звітності та у відповідності з вимогами:

  • Закону України „Про аудиторську діяльність” (в редакції Закону від 14.09.2006 р. №140-V), зі змінами і доповненнями;

  • Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996–ХIV, зі змінами і доповненнями;

  • Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” від 12.07.2001р. №2664-ІІІ, зі змінами і доповненнями;

  • «Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України», затвердженого Указом Президента України від 04.04.2003р. №292, зі змінами і доповненнями;

  • «Положення про Державний реєстр фінансових установ», затвердженого розпорядженням ДКРРФПУ від 28.08.2003р. №41 (далі Положення про реєстр);

  • «Положення про внесення інформації щодо фінансових компаній до Державного реєстру фінансових установ та встановлення вимог до облікової та реєструючої системи фінансових компаній», затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від05.12.2003 N 152;

  • «Положення про порядок надання фінансових послуг ломбардами», затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 26.04.2005 р. №3981;

  • Методичних рекомендацій, щодо форматів аудиторських висновків, затверджених рішенням Аудиторської палати України від 02.03.2006 р. № 160/5;

  • Методичних рекомендацій щодо ведення бухгалтерського обліку ломбардами, затверджених розпорядженням Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України від 07.05.2004 р. №531;

  • інших нормативно-правових актів, які регламентують відносини, що виникають у сфері надання фінансових послуг та нормативно-правових актів Держфінмоніторингу, Держфінпослуг щодо вимог Закону України „Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом” від 28.11.2002 р. №249-ІV.


Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

На нашу думку фінансові звіти представляють достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан повного товариства «Просто Ломбард Владико С.В. і компанія» станом на 31 грудня 2011 року, та фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Національних стандартів (положень) бухгалтерського обліку.

Висновок згідно вимог Аудиторської палати України, щодо перевірки фінансової звітності ломбардів
Основні відомості про аудиторську фірму

  • Аудиторська фірма товариство з обмеженою відповідальністю «Аудит-сервіс IНК»

  • Свідоцтво про внесення до реєстру суб’єктів аудиторської діяльності №0036, продовжене рішенням Аудиторської палати України від 4 листопада 2010р. № 221/3.

  • Аудитори, що здійснювали аудиторську перевірку:

    • Орлова В.К.: сертифікат А 000023 продовжений рішенням АПУ від 11.10.2007р. №183/7 чинний до 23.12.2012р; свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ Серія А №000235 продовжене розпорядженням Держфінпослуг від 10.04.2008р. №498, діє до 23.12.2012р.

    • Вінтоняк Є.Д.: сертифікат А 002553 продовжений рішенням АПУ від 21.05.2009р. №202/2 чинний до 29.06.2014р.; свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ Серія А №001771 видане відповідно до розпорядження Держфінпослуг від 27.01.2011 р. № 48, діє до 29.06.2014р.

  • Місцезнаходження: 76018 м. Івано-Франківськ, вул. Б.Лепкого, буд.34, оф.1

  • Телефон: (0342) 75-05-01,

  • Електронна пошта: audiif@ukrpost.ua.


Основні відомості про Товариство


Повна назва

ПТ «Просто Ломбард Владико С.В. і компанія»

Код ЄДРПОУ

36497256

Місцезнаходження

76018, Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ,

вул. Сахарова 21/1

Дата державної реєстрації

25.06.2009 р.

Дати реєстрації змін до установчих документів

08.07.2010 р.

16.11.2010 р.

30.11.2011 р.

Основні види діяльності відповідно до установчих документів

надання фінансових кредитів за рахунок власних або залучених коштів під заставу майна на визначений строк та під процент;

  • надання посередницьких послуг зі страхування предмета застави на підставі агентського договору зі страховою компанією;

  • оцінка заставленого майна відповідно до чинного законодавства та/або умов договору;

  • реалізація заставленого майна відповідно до чинного законодавства та/або умов договору.

Чисельність працівників

13

Номери, серії, дати видачі, термін дія ліцензії та/або дозволу на здійснення діяльності

Ліцензія Міністерства Фінансів України на виготовлення виробів з дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння, торгівля виробами з дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння

Серія АВ №494383; згідно рішення від 09.12.2009р. №1437 Строк дії ліцензії з 09.12.2009 р. по 09.12.2014 р.

Наявність підрозділів

8 безбалансові відділи


Нову редакцію засновницького договору ПТ «Просто Ломбард Владико С.В. і компанія» затверджено Загальними зборами учасників від 29.11.2011 р. (Протокол № 19) і зареєстровано Виконавчим комітетом Івано-Франківської міської ради Івано-Франківської області 30.11.2011 р. за № 11191050003007553.

Відповідно до Засновницького договору учасниками Товариства виступають:

Учасник

Розмір вкладу,

грн.

Частка в статутному

капіталі, %

Артеменко Ростислав Ігорович

600 000,00

33,3

Владико Світлана Володимирівна

600 000,00

33,3

Шестацький Олександр Геннадійович

600 000,00

33,4

Разом

1 800 000,00

100,0

Основні відомості про умови договору про проведення аудиту

Договір на виконання аудиторських послуг від 01 березня 2012 р. №93.

Період, яким охоплено проведення аудиту: з 01.01 по 31.12.2011 р.

Аудит проведено в період з 01 по 30 березня 2012 р.
При проведенні аудиту використовувались :

  1. Установчі документи;

  2. Свідоцтво про державну реєстрацію серії А01 №619260 від 14.04.2009р. №11191020000007445;

  3. Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи серії ЛД № 425 від 24.09.2009 р., реєстраційний номер 15102396, код фінансової установи 15;

  4. Первинні документи за період з 01.01 по 31.12.2011 р.;

  5. Журнали операцій по всіх рахунках бухгалтерського обліку за період з 01.01 по 31.12.11 р.;

  6. Головна книга за 2011 р.;

  7. Фінансова звітність за 2011 р.


Повнота та відповідність фінансової звітності нормативам бухгалтерського обліку

Бухгалтерський облік ведеться відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. за № 996–ХIV з використанням Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і інших господарських операцій і з врахуванням вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Облік в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. за № 996–ХIV з врахуванням вимог П(с)БО та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку.

Бухгалтерський облік ведеться по журнально-ордерній формі з використанням комп'ютерної програми «1С Бухгалтерія».

Аудиторами перевірено відповідність даних фінансової звітності даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один до одного, зокрема, що підтверджує реальність і точність фінансової діяльності установи.

Аудиторами підтверджується відповідність даних фінансової звітності Товариства даним обліку та відповідність даних форм звітності один одному.
Наявність та незмінність облікової політики Товариства

Товариством розроблена облікова політика, якою визначено сукупність принципів, методів, що використовуються при відображенні господарських операцій в бухгалтерському обліку і складанні фінансової звітності відповідно до П(с)БО1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, яка затверджена наказом “Про облікову політику”.
Підтвердження правильності класифікації та оцінки активів в бухгалтерському обліку

Облік основних засобів

Облік основних засобів ведеться відповідно до вимог П(с)БО 7 «Основні засоби».

В фінансовій звітності відображені основні засоби:

  • які контролюються Товариством;

  • вартість яких визначена по історичній собівартості придбання;

  • які утримуються з метою використання їх у процесі діяльності Товариства протягом терміну корисного використання, що перевищує календарний рік.

Дані аналітичного обліку відповідають даним синтетичного обліку основних засобів. Облік амортизації здійснюється відповідно до обраної облікової політики.

В примітці ІІ «Основні засоби» Товариством достовірно розкрито інформацію щодо класифікації основних засобів і їх руху протягом 2011 року.

Облік нематеріальних активів

Нематеріальні активи в Товаристві відсутні.

Облік запасів.

Аналітичний облік запасів відповідає даним синтетичного обліку, ведеться у відповідності з вимогами П(с)БО 9 «Запаси».

Облік грошових коштів

Бухгалтерський облік та документальне оформлення касових операцій у Товаристві відповідає вимогам “Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженому постановою Правління Національного Банку України від 15.12.2004р. №637.

Ведення та документальне оформлення Товариством операцій по розрахунковому та інших банківських рахунках відповідає вимогам відповідних нормативних актів, зокрема, “Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затвердженої постановою НБУ від 21.01.2004р.№22.

В примітці VІ “Грошові кошти” достовірно розкрито інформацію щодо залишку грошових коштів Товариства станом на 31.12.2011 р. за місцем їх знаходження.

Облік дебіторської заборгованості

Визнання і оцінка дебіторської заборгованості здійснено у відповідності до П(с)БО10 “Дебіторська заборгованість”.

Аналітичний облік дебіторської заборгованості відповідає даним синтетичного обліку.

Резерв сумнівних боргів в Товаристві не створено.
Аналіз стану обліку активів Товариства дозволяє аудитору зробити висновок про те, що всі активи правильно прокласифіковані, їх оцінка відповідає вимогам П(с)БО і є реальною в умовах діючого підприємства.
Підтвердження реальності розміру зобов’язань у фінансовій звітності

Визнання, облік та оцінка зобов’язань здійснюється відповідно до П(с)БО 11 «Зобов’язання».

Розрахунки з оплати праці працівників ведуться на рахунку 66 “Розрахунки з оплати праці”. Заробітна плата нараховується згідно табеля робочого часу із застосуванням комп’ютерної програми. Вибірково перевірено нарахування та утримання від зарплати податку з доходів фізичних осіб, обов’язкових відрахувань єдиного соціального внеску. Порушень не виявлено.

Зобов’язання відповідають даним регістрів синтетичного обліку і нараховані відповідно до чинного законодавства.

Зобов’язання Товариства, що склалися на дату балансу, оцінені за сумою погашення. Зобов’язання підтверджуються даними синтетичного і аналітичного обліку.

Кредиторська заборгованість являється реальною і документально підтверджена.

Інвентаризація зобов’язань в 2011 році Товариством не проводилася.
Підтвердження правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення.

Облік статутного капіталу відповідає вимогам чинного законодавства. Розмір статутного капіталу складає 1800 тис. грн. Станом на 31.12.2011 р. неоплачений капітал становить 431тис.грн.

За результатами діяльності в 2011 році отримано збитки в сумі 164 тис.грн.

Непокриті збитки станом на 31.12.2011 р. складають 560 тис.грн.

Аудиторською перевіркою підтверджується правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення.
Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності Товариства, відображених у фінансовій звітності.

Облік витрат.

Витрати Товариством обліковуються у відповідності до вимог П(с)БО 16 “Витрати”.

Облік доходів і фінансових результатів.

Визначення виручки від реалізації та фінансових результатів діяльності, порядок обчислення податкових та інших обов’язкових платежів проводилось Товариством у звітному періоді у порядку, передбаченому нормативними актами України з питань бухгалтерського обліку, звітності та оподаткування.

Спільної господарської діяльності Товариство не веде.

Перевірено достовірність даних про дохід (виручку) від реалізації послуг, а також правильність розрахунку собівартості та витрат періоду при формуванні фінансових результатів за звітний період.

Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів дає аудитору підставу підтвердити реальність та точність фінансових результатів діяльності Товариства. Аудитор підтверджує, що в фінансовій звітності Товариства наведені дані про фінансові результати є реальними і відповідають даним бухгалтерського обліку.
Аналіз показників фінансового стану

На підставі даних фінансової звітності розраховані показники, які характеризують фінансовий стан Товариства (табл. 1).

Таблиця 1

ПОКАЗНИКИ

АЛГОРИТМ

Норм.

Станом на 31.12.2011 р.

1. Аналіз фінансового стану Товариства

Коефіцієнт загальної ліквідності.

Показує, яку частку поточних боргів під-во може сплатити, якщо для цього використає всі свої оборотні активи.

Ф.1(р.260 + р.270)

--------------------------

ф.1 р.620

1 – 2

12,49

1.2 Коефіцієнт фінансової незалежності.

Показує, в якій мірі під-во не залежить від своїх кредиторів.

Ф.1 р.380

-------------

ф.1 р.280

0,5

0,95

1.3 Коефіцієнт структури капіталу

Показує співвідношення залучених і власних коштів

ф.1 (р.480 + р.620)

----------------------------

ф.1 р.380

0,5 –1

0,05

1.5. Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом.

Показує співвідношення власних коштів і зобов’язань

ф.1 р.380

----------------------------

ф.1 (р.480 + р.620)

1 - 2

18,81


Аналіз основних показників фінансового стану Товариства свідчить про задовільний фінансовий стан.

Загальний висновок

Ми вважаємо, що в процесі аудиту нами було зібрано достатньо доказів, щоб зробити наступний висновок:

Показники статей річного бухгалтерського балансу Товариства станом на 31.12.2011 р. відповідають даним синтетичного обліку та існуючим нормативам бухгалтерського обліку, реально та точно відображають його фінансовий стан, їх достовірність та повнота може бути підтверджена.

Показники фінансового стану Товариства відображені в синтетичному обліку адекватно, що дає підстави для підтвердження достовірності та повноти показників Звіту про фінансові результати та їх використання за 2011 р.

Фінансова звітність Товариства включає:

  • Баланс на 31.12.2011 р.

  • Звіт про фінансові результати за 2011 р.

  • Звіт про рух грошових коштів за 2011 р.

  • Звіт про власний капітал за 2011 р.

  • Примітки до річної фінансової звітності за 2011 рік.

  • Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами».



    Фінансова звітність повного товариства «Просто Ломбард Владико С.В. і компанія» відображає правдиву і неупереджену по усіх суттєвих аспектах картину фінансового положення підприємства станом на 31.12.2011 р., а також результатів його діяльності і руху грошових потоків за 2011 рік у відповідності до законодавчих і нормативних актів в Україні з підприємництва, бухгалтерського обліку і фінансової звітності та аудиту.



Директор по аудиту

(сертифікат А 000023 продовжений рішенням АПУ

від 11.10.2007р. №183/7

свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів,

які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ

Серія А №000235 продовжене розпорядженням

Держфінпослуг від 10.04.2008р. №498) _______ В.К.Орлова

Аудитор

(сертифікат А 002553 продовжений рішенням АПУ

від 21.05.2009р. №202/2

свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів,

які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ

Серія А №001771 видане відповідно до розпорядження

Держфінпослуг від 27.01.2011 р. № 48) _______ Є.Д.Вінтоняк



поділитися в соціальних мережах



Схожі:

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової...
Повне найменування аудиторської компанії: Товариство з обмеженою відповідальністю «дніпровський аудиторський союз»

М. Київ Аудиторський висновок та звіт за результатами перевірки річної фінансової звітності
Аудиторський висновок та звіт за результатами перевірки річної фінансової звітності

Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора)
Приватного акціонерного товариства “страхова компанія еуропа. Уа“ станом на 31. 12. 2014 р

Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора)
Приватного акціонерного товариства “страхова компанія еуропа. Уа життя“ станом на 31. 12. 2014 р

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо річної фінансової...
Висновок (звіт) незалежного аудитора призначається для власників цінних паперів та керівництва суб'єкту господарювання, фінансовий...

Аудиторський висновок
Аудитор про надання впевненості щодо річних за 2012 рік звітних даних страховика Товариства з додатковою відповідальністю «Страхова...

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової...
В національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України пп аудиторська фірма

Приватне підприємство а удиторська фірма
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності приватного акціонерного товариства «важпромавтоматика»...

Звіт незалежного аудитора
Адресат: цей аудиторський висновок призначений власникам товариства з додатковою відповідальністю «страхова компанія «фідель ск»,...

Розвиток України на сучасному етапі характеризується становленням...
Подання достовірної та неупередженої інформації зацікавленими особам забезпечується через аудиторський висновок, про що свідчить...



База даних захищена авторським правом © 2017
звернутися до адміністрації

pravo.lekciya.com.ua
Головна сторінка